Финансовая система

Финансовая система – форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и использованию фондов денежных средств.

В рамках своей деятельности экономические субъекты (государство, бизнес, население) создают различные фонды денежных средств и накоплений.

Доходы субъектов экономических отношений подразделяются на первичные и конечные.

Первичные доходы формируются из ВВП (заработная плата наемных работников; прибыли и амортизационных отчислений бизнеса; налогов и иных платежей у государства);

Процесс перераспределения первичных доходов формирует конечные доходы в форме собственных финансовых ресурсов конечных пользователей.

Финансовые механизм – процесс распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта.

Финансовый механизм включает в себя, регулирует и планирует обособленные сферы финансовых отношений, позволяющие формировать собственные финансовые ресурсы у государства, бизнеса и населения.

Все эти элементы и отношения между этими элементами составляют финансовую систему страны.

В каждой из подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов. Каждая подсистема имеет свою функциональность и финансовый механизм, направленный на решение индивидуальных целей каждой подсистемы.

Основной частью финансовой системы являются децентрализованные финансы, т. к. в этой сфере формируется наибольшая часть финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов в соответствии с законодательством (бюджетное, налоговое) перераспределяется в доходы бюджетов различных уровней. Причем большая часть этих средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций; коммерческих организаций в форме субсидий; населению в форме социальных трансфертов (пособия, пенсии, стипендии, прочие выплаты).

Ключевое место в децентрализованных финансах принадлежит финансам коммерческих организаций. Именно здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, которая выступает главным источником производственного и социального прогресса общества.

Отличительное значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран играют финансы финансовых посредников. Это фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, и лиц, нуждающихся в капитале. Такими организациями могут выступать банки, микрофинансовые организации, биржи. В развитых странах в данном секторе сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, носящие инвестиционных характер.

Финансы домохозяйств играют важную роль в формировании платежеспособного спроса при определенном уровне собственных доходов. Чем больше доходы населения, тем больше благ оно может потребить и тем больше возможностей для развития экономики и социальной сферы.

Централизованные финансы представлены бюджетной системой, государственными и муниципальными кредитами.

Федеративное устройство России включает три уровня управления:
федеральный уровень;
региональный уровень (уровень субъектов);
местный уровень (органы местного самоуправления).

Согласно статье 10. Бюджетного кодекса Российской Федерации структура бюджетной системы включает в себя:

1. федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
2. бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
3. местные бюджеты, в том числе:
   бюджеты муниципальных районов;
   бюджеты муниципальных округов;
   бюджеты городских округов;
   бюджеты городских округов с внутригородским делением;
   бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
   бюджеты городских и сельских поселений, бюджеты внутригородских районов.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и принимаются в форме федеральных законов. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов утверждают в форме законов субъектов РФ. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в соответствии с правовыми актами представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.

В составе бюджетов могут создаваться целевые бюджетные фонды, которые представляют фонды денежных средств, образуемые за счет целевых источников, используемых по отдельной смете. Средства целевых бюджетных фондов находятся под контролем фискальных органов власти и не могут быть использованы на цели, не соответствующие их назначению.

Финансовые ресурсы, аккумулируемые в бюджетах, имеют строго целевое направление их расходования. Структура бюджета (т. е. соотношение отдельных статей доходов и расходов бюджета), его размеры позволяют судить об уровне экономического развития страны, в том числе о материальном положении основной части населения.

Для целей планирования бюджетных ресурсов составляются консолидированные бюджеты. Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют консолидированный бюджет Российской Федерации. Бюджет субъекта РФ и бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта РФ.

В рамках финансовых отношений между различными уровнями бюджетной системы могут возникать межбюджетные трансферты.

Межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету.

Межбюджетные трансферты подразделяются на:

целевые:

• субсидии — целевое долевое финансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий. Может выдаваться для покрытия затрат или компенсации недополученной прибыли;
• субвенции — целевое финансовое обеспечение при передаче полномочий с одного уровня бюджетной системы на другой;
• иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение;

нецелевые:

• дотации — не целевое финансовое обеспечение текущей деятельности (в основном направлено на выравнивание бюджетной обеспеченности).

Государственные внебюджетные фонды — это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования реализует государственную политику в области обязательного медицинского страхования граждан как составной части государственного социального страхования.

(Х) Пенсионный фонд Российской Федерации (России) образован Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Упразднен федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации».

ПФР являлся самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществлявшим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации.

(Х) Фонд социального страхования Российской Федерации являлся специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве Российской Федерации, который управлял средствами государственного социального страхования Российской Федерации. Упразднен федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации».

Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации  — один из государственных внебюджетных фондов.

Создан федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» путем реорганизации Пенсионного фонда Российской Федерации с одновременным присоединением к нему Фонда социального страхования Российской Федерации.

СФР создан для осуществления государством пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, социального обеспечения, предоставления мер социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан.
Функции и полномочия учредителя СФР осуществляет Правительство Российской Федерации.

Миссия

Мы заботимся о благополучии каждого человека, реализуя социальную политику государства, обеспечиваем простоту и удобство получения гражданами мер социальной поддержки на основе современных технологий.

Структура

Органами управления Фонда являются председатель Фонда и правление Фонда.
Организационно-техническое и документационное обеспечение деятельности правления Фонда осуществляется центральным аппаратом Фонда.
В структуру Социального фонда также входят территориальные Отделения СФР в субъектах РФ, а также подведомственные Фонду учреждения, включая реабилитационные центры.
Председатель Фонда назначается на должность и освобождается от должности Правительством Российской Федерации по представлению руководителя уполномоченного федерального органа исполнительной власти.
Правление Фонда является коллегиальным органом управления Фонда. Численность правления Фонда составляет 35 человек.
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Фонда, территориальных органов Фонда, обособленных подразделений Фонда и подведомственных Фонду учреждений создается контрольно-ревизионная комиссия Фонда.

Функции

Среди социально значимых функций Социального фонда:
— назначение и выплата пенсий по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному обеспечению;
— назначение и выплата государственных пособий, обеспечение по обязательному социальному страхованию и иных видов обеспечения;
— организация ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования;
— организация инвестирования средств пенсионных накоплений;
— актуарное оценивание финансового состояния систем обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, долгосрочное прогнозирование их развития;
— предоставление государственных гарантий, мер социальной защиты (поддержки), социальных услуг отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;
— организация мероприятий в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц;
— обеспечение инвалидов (ветеранов) техническими средствами реабилитации.

Государственный и муниципальный кредиты обслуживают функционирование и использование средств бюджета и внебюджетных фондов и выступают как:

• способ финансирования дефицита бюджета, а также бюджетов внебюджетных фондов;
• средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджетов внебюджетных фондов.

Государственный и муниципальный кредиты представляют собой денежные отношения между государством, муниципалитетами, от имени которых выступают органы исполнительной власти федерального уровня, уровня субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими, физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, с другой стороны, по поводу получения займов, предоставления кредита или гарантии.

Государственные и муниципальные займы — это денежные средства, привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований как заемщиков или гарантов.

Государственные и муниципальные займы осуществляются путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения кредитов у специализированных финансово-кредитных институтов и у иностранных государств.

В качестве кредитора государство предоставляет внутренние и внешние кредиты из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Предоставление государственных кредитов регламентируется Бюджетным кодексом РФ. В качестве заемщиков средств федерального бюджета могут выступать:

• бюджетные учреждения;
• государственные и муниципальные унитарные предприятия;
• российские предприятия и организации, кроме указанных выше и предприятий с иностранными инвестициями;
• органы исполнительной власти нижестоящих бюджетов.

Способами обеспечения исполнения по возврату государственного кредита могут выступать только банковские гарантии, поручительства, залог имущества. Предоставление государственного кредита может осуществляться в форме бюджетного кредита и бюджетной ссуды.

Бюджетный кредит представляет собой форму финансирования бюджетных расходов по предоставлению средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах.

Бюджетная ссуда — это бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах, на срок не более шести месяцев в пределах финансового года. Беспроцентные бюджетные ссуды, как правило, предоставляются на покрытие временных кассовых разрывов при исполнении нижестоящих бюджетов.